Quellensteuer aus Irland

[nmh]

Liebe Angesprochene,

hat jemand Erfahrungen mit Anträgen auf Quellensteuer-Rückerstattung aus Irland?

Das wird relevanter, weil zahlreiche US-Unternehmen ihren Firmensitz nach Irland verlegen (Medtronic, Covidien, Tyco) und die irischen Dividenden mit 20% Quellensteuer belastet sind. Davon werden in Deutschland aber nur 15% angerechnet.

Die irische Steuerbehörde hat mir per E-Mail mitgeteilt, dass sie für einen Rückerstattungsantrag neben der obligatorischen Wohnsitzbestätigung des deutschen Finanzamts auch einen "Tax-Voucher" benötigt, also wohl ähnlich wie in der Schweiz (siehe die Hinweise von @dg2210 und mir --hier-- in der community).

Frage an comdirect (@SMT_Martina usw.): Bietet comdirect die Tax-Vouchers, die ich von Euch bisher nur für die Schweiz kenne, auch für irische Dividenden an? Welche Gebühr fällt an?

Lustig: Wenn man mit der irischen Steuerbehörde per E-Mail kommuniziert, duzen die einen (d.h. auf Englisch: sprechen mich mit meinem Vornamen an), und auch der Umgangston ist sehr familiär ("Oh, that's a pity!"). Es gibt also weniger Unterschiede zwischen dem irischen Finanzamt und dem SMT als man vermuten würde!!!!

Gut, ich hör ja schon auf.

Herzliche Grüße aus einem... ach, Ihr wißt schon... München

nmh

[bitter]

@Iris1313 

Genau damit habe ich es eingereicht und war erfolgreich. Vielen Dank!

[MH90]

Vielen Dank, dass Ihr die Rückerstattung so nachvollziehbar darstellt.

Ich habe jetzt nochmal eine Frage zur Vorab-Befreiung:

Kann mir jemand bitte schildern, ob eine Vorab-Befreiung der irischen Quellensteuer möglich ist und wenn ja wie? Ist ja immer sehr erleichternd, wenn man sich eine befreien lassen kann. Habe ich mit meinen kanadischen Aktien gemacht, klappt super (allerdings ist es hier "nur" eine Reduzierung auf 15%).

[bitter]

Es scheint keine Bank in Deutschland zu geben, die das anbietet.

[FakeAccount]

Mein Nachbar nmh lässt folgendes zur Quellensteuer-Erstattung aus Irland ausrichten:

Ich habe Ende Januar 2024 einen Antrag für die Jahre 2019 bis 2023 nach Irland geschickt, und zwar mit den beiden Formularen "Irish Dividend Withholding Tax Chapter 8A, Part 6" (dort habe ich das Feld "A" angekreuzt) und "Exemption declaration for a Qualified Non-Resident Individual" (Form V2A).

Offenbar ist das richtige Formular (das V2A) von großer Bedeutung; bereits vor einigen Jahren hat man mir (bei einem anderen Antrag) folgendes mitgeteilt:

"Please complete Part A on the [...] Form V2A/DWT Exemption DWT Form (DWT Claim Form was stamped by the German Tax Authorities), if this form is not completed a 15% restriction will be applied to your DWT refund, please email/scan me a copy of the completed V2A/DWT Exemption Form, upon receipt of same I will proceed with your DWT claim/refund, please provide the paying company with a copy of the completed V2A and an exemption could be put in place for future dividends." und dann auf meine Rückfrage: "the DWT Claim Form [...] was completed and stamped by the German Tax Authorities alright. As the DWT refund is being claimed under option C on the DWT Claim Form, under the Ireland/German Double Taxation Agreement a 15% restriction will be applied to the DWT refund unless a V2A is provided to Revenue."

Zur Erklärung: Mit "DWT Claim Form" meint er das Formular "Irish Dividend Withholding Tax Chapter 8A, Part 6", wo man auf der ersten Seite unten die Kästchen "A", "B" oder "C" ankreuzen kann (in diesem Fall war "C" angekreuzt, richtig wäre aber "A" gewesen) und wo die Wohnsitzbestätigung des deutschen Finanzamts auf der zweiten Seite oben zu finden ist. Mit "Form V2A/DWT Exemption DWT Form" meint er das Formular "Exemption declaration for a Qualifying Non-Resident Individual - 1. To be completed by the declarant", wo auf der ersten ausfüllbaren Seite (Seite 3 im PDF) unten das deutsche Finanzamt eine Wohnsitzbestätigung einträgt. Offenbar ist dieses Formular "V2A" sehr wichtig, um keine Abzüge bei der Erstattung zu erhalten. In meinem Antrag von Januar 2024 habe ich jedenfalls beide Formulare eingereicht und auf dem "Claim Form" unten das Kästchen "A" angekreuzt.

Beide Formulare (auch das wichtige V2A-Formular) kann man hier runterladen:

https://www.revenue.ie/en/companies-and-charities/dividend-withholding-tax/exemptions-for-non-reside...

Ihr könnt auch einfach googeln: DWT V2A

Auf der Wohnsitzbestätigung habe ich handschriftlich ergänzt: "This certificate of residence is valid for the years 2019 to 2023". Diese Bemerkung hat das deutsche Finanzamt nicht weiter gestört, sie haben es unterschrieben und gestempelt.

Erst habe ich den Antrag rein digital per E-Mail an refunddwt@revenue.ie geschickt (PDF-Scan der Formulare mit Wohnsitzbestätigung und meiner Dividendengutschriften), nach etwa einem Tag habe ich die Antwort bekommen, dass man den Antrag originalschriftlich braucht. Ich habe dann nur die beiden Erstattungsformulare und die deutsche Wohnsitzbestätigung per Post nach Irland (DWT, Revenue, Tipperary, E45 T611 Ireland) geschickt; um Porto zu sparen, habe ich die Dividendengutschriften nicht nochmal ausgedruckt, sondern im schriftlichen Antrag nur auf meine E-Mail verwiesen.

Der Antrag für 2019 wurde zunächst einmal leider abgelehnt, da verjährt. Man hat wohl für das Jahr 2019 (in 2019 gezahlte Dividenden) nur bis zum 31.12.2023 Zeit für einen Erstattungsantrag, das habe ich knapp verpasst.

Und heute, nicht mal drei Monate später, habe ich eine E-Mail erhalten, in der die Erstattung zumindest für alle amerikanischen Aktien angekündigt wird! Erstaunlicherweise sogar inklusive der 2019er-Dividenden!

Offenbar gibt es innerhalb der irischen Steuerbehörde unterschiedliche Bearbeiter für irische Aktien (laut einer Auskunft "the Non QI side of DWT Area", wobei das "QI" vermutlich für "qualified intermediary" steht; z.B. Aktien von Kingspan und Kerry) und für amerikanische Aktien (die "ADR Unit", das ist dann vermutlich "the QI side") mit irischem Quellensteuerabzug (z.B. Medtronic, Johnson Controls).

Die Bearbeiter in der irischen Steuerbehörde sind ausgesprochen freundlich und hilfsbereit. Besonders witzig finde ich nach wie vor die Anrede in E-Mails entweder mit "Dear Folks" oder sogar mit dem Vornamen. Da kann sich so manche deutsche Behörde eine Scheibe abschneiden!

Hochachtungvoll

der Nachbar von nmh

[Börse6]

Ich glaube, bei Lynx Broker wird es angeboten.

Ich habe jedenfalls ein entsprechendes Formular dort ausgefüllt 

[Börse6]

@FakeAccount 

Wurden die gesamten 25% erstattet?

[Börse6]

@FakeAccount 

Kannst Du bitte mal die Email Adresse der irischen Steuerbehörde für Quellensteuererstattungen hier einstellen? 

[Börse6]

Nehme die Aussage zurück, das Formular gilt nur für Zinsen

[Börse6]

@FakeAccount 

Gut das es bei Deinem Nachbar so funktioniert, aber da sollte sich lieber niemand drauf verlassen 

Ich habe die irische Steuerbehördecangeschrieben und gefragt, was sie brauchen, hier die Antwort:

Good Afternoon,

Thank you for your email.  To receive a refund of the WHT, you will need to provide :

• DWT Claim form
• Copy of completed V2A
• If necessary, certificate of residence (for previous years)
• Original Dividend Vouchers / Credit Advice

(As we need to see evidence of the full flow of dividend passing through the DTC (Depositary Trust Company) from the paying company “Medtronic” down to you “the beneficial owner” and to allow us to identify the tax paid over to Revenue, we require the Original Dividend vouchers (or certified copies of same) showing each step of the dividend being passed from the paying company down to the beneficial owner).  

If a custodian forms part of the dividend flow and payment chain, they must supply a Tax Voucher / Subsidiary Tax Certificate to the next Intermediary in the chain or the Beneficial Owner.  This document must be submitted with any refund claim.

We are aware that some custodians/banks may have concerns about disclosing this information to clients, if this is an issue; the custodian may forward the documents directly to me and be assured that they shall not be disclosed to a third party.

You can submit your completed V2 Exemption Declaration to your custodian who will be able to confirm to you if the exemption-at-source can be applied.  If your custodian is not able to apply exemption-at-source, then you will need to continue submitting a claim for refund to this office.

When completing your bank details, please ensure that the account is SEPA compatible and will accept EURO payments, as we only refund in EURO.  Please ensure to post all the documents to the address below and on receipt we shall give your claim our full consideration.

Please do not hesitate to revert should you have any further queries.

[hvd]

Ich schreibe mal für nmh, der leider nicht mehr schreibt. 

Es ist einfach, irische Quellensteuer zurüchzuholen. Dafür braucht man nicht die Bank. 

Formular ausfüllen, Dividendenabrechnungen beifügen, Wohnsitzbescheinigung vom FA , dann an die irische Behörde schicken. Kontakt auch über email. Jetzt war die Rückzahlung in 5 Monaten auf meinem Konto.

Für mich ist die Rückführung noch zu aufwändig. Deshalb habe ich Mdt Aktien verkauft.