@MesaVerde schrieb:
Wie lange bleiben diese Beträge denn so stehen, d.h. wann darf ich spätestens Verluste machen, die dann verrechnet werden?
Und verstehe ich das richtig, ich muss im Jahresverlauf insgesamt Verluste haben, um diese Beträge verrechnen zu können, es reichen also nicht Verluste auf einem Aktienposten bei Gewinne auf allen anderen?
Irgendwas geht hier noch durcheinander:
Die Verluste hast Du schon gemacht, zur Verrechnung brauchst Du folglich Gewinne.
Also nochmal von vorne.
Ich beschränke mich dabei ausschließlich auf Aktiengeschäfte (Käufe und Verkäufe). ETFs, Fonds, Spareinlagen sowie daraus resultierende Dividenden, Ausschüttungen, Zinsen etc. bleiben der Einfachheit halber unberücksichtigt.
Der Stand Deiner Verlusttöpfe sei anfangs Null.
Wenn Du nun innerhalb eines Kalenderjahres durch Deine Aktienverkäufe Gewinne erzielst, so werden diese zunächst Deinem Steuerfreibetrag gegengerechnet. Sollte dieser nicht mehr ausreichen, so zahlst Du für den nicht gedeckten Betrag sofort Abgeltungssteuer. Das ist sozusagen der Gutfall, da Du ja Gewinne erzielt hast.
Im Schlechtfall stehen am Jahresende Verluste. An diesem beteiligt sich aber das Finanzamt leider nicht in der gleichen Weise. Es erlaubt Dir aber, diese Verluste mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen. Dazu wird Dein realisierter Verlust im Aktienverlusttopf dokumentiert.
Zukünftige Gewinne werden dann zunächst Deinem Aktienverlusttopf gegenübergestellt. Die dadurch gedeckten Gewinne sind steuerfrei, gleichzeitig wird der Stand des Verlusttopfes entsprechend reduziert.
Dies passiert so oft, bis der Verlusttopf auf Null steht. Weitere Gewinne werden anschließend Deinem Steuerfreibetrag gegenübergestellt und nur was auch dadurch nicht gedeckt ist unterliegt der Abgeltungssteuer.
Wie lange Du dafür brauchst ist unerheblich. Nach aktueller Gesetzeslage wird der Aktienverlusttopf zeitlich unbegrenzt weitergeführt.
Es lassen sich aber immer nur frühere Verluste mit zukünftigen Gewinnen verrechnen. Anfänglich erzielte Gewinne werden ja sofort besteuert falls Sie nicht durch Verluststopf oder Steuerfreibetrag gedeckt sind (s.o.). Der Stand des Verlusttopfs kann also nie positiv sein.
Warum die anfängliche Einschränkung auf Aktiengeschäfte?
Weil es für Aktien einen eigenen Verlusttopf gibt.
Verluste aus dem Verkauf sonstiger Wertpapiere (inkl. Aktienfonds und ETFs) sowie sämtliche Erlöse jenseits des Aktienverkaufs (Gewinne aus dem Verkauf von ETFs, Fonds, Zinsen, Dividenden etc.) werden im Verlusttopf "Sonstige" dokumentiert.
Da es sich um getrennte Töpfe handelt, können die von Dir realisierten Verluste aus dem Aktienverkauf auch ausschließlich mit dem zukünftigen Gewinn aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Eine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten ist nicht möglich, auch nicht mit Dividenden.
Zu guter Letzt:
Falls Du für die Zukunft keine weiteren Aktiengeschäfte planst und somit keine Möglichkeit hättest Deine Verlusttöpfe steuerlich geltend zu machen, kannst Du DIr eine Verlustbescheinigung ausstellen lassen. Diese Beträge kannst Du dann in Deiner Steuererklärung angeben und so steuermindernd werden lassen.
