Da in einem anderen Thread aktuell wieder eine Diskussion über die korrekte Berechnung der Vorabpauschale läuft, versuche ich dieses Thema jetzt mal dadaurch zu erschlagen, dass ich einfach meinen selbstgebastelten Excel-Rechner zum Nachbauen zur Verfügung stelle.
Das Ganze sieht dann so aus:
Nur in den gelben Feldern müssen Daten eingetragen werden:
- C2: Klarer Fall – einzutragen ist das Kalenderjahr um das es gehen soll.
- C3: Höhe des Basiszinses für ebenjenes Kalenderjahr.
- E5 und E6: Der erste bzw. letzte Rücknahmepreis im jeweiligen Jahr. Als Quelle nutze ich dafür üblicherweise ariva.de, onvista.de (als Handelsplatz bitte jeweils die Fondsgesellschaft auswählen) oder den Emittenten.
- E7: Die Summe aller Beträge, die während des Kalenderjahres pro Anteil ausgeschüttet wurden. Dafür nutze ich die Werte (Betrag je Anteil sowie Devisenkurs), die in den einzelnen Abrechnungen des Brokers verwendet wurden.
- E15: Höhe der Teilfreistellung des Fonds (0% / 15% / 30%)
- E17: Anzahl der Anteile, die am Jahresanfang bereits im Depot lagen
- E18 bis E29: Anzahl der Anteile, die im jeweiligen Monat zugekauft wurden, egal ob per Einmalkauf doder Sparplan.
Was wird berechnet?
- E8 bis E13: Prüfung, ob irgendwelche Sonderrgeln greifen, durch die die Vorabpauschale gedeckelt würde oder gar entfällt. Diese Zeilen haben keinen speziellen Informationsgehalt und sind bei mir daher ausgeblendet.
- E14: Die Vorabpauschale je Anteil.
- E17 bis E29: Summe der Vorabpauschalen, die für die bereits am Jahresanfang gehaltenen bzw. während des Jahres im jeweiligen Monat hinzugekauften Anteile, anfallen.
- E30: Anzahl der Anteile, die am Jahresende im Depot liegen müssten (dient in erster Linie der Möglichkeit kontrollieren zu können, ob die Einzragungen in den Zellen E17 bis E29 passen).
- E31: Gesamtsumme der Vorabpauschale für dieses Jahr. Zur Erinnerung: Die Vorabpauschale entspricht dem fiktiven Gewinn.
- E32: Steuerbemessungsgrundlage des fiktiven Gewinns. Diese entspricht der Vorabpauschale unter Berücksichtigung der anzusetzenden Teilfreistellung. Falls ein Freistellungsauftrag hinterlegt ist, dann wird der Wert E32 von diesem Freibetrag abgezogen.
- E33: Höhe der anfallenden Steuer, falls kein Freistellungsauftrag eingereicht wurde.
Nicht automatisch berücksichtigt wird der Fall, dass während des Jahres Teile der gahltenen Anteile verkauft wurden.
Dieses Szenario spielt in meinem Leben keine entscheidende Rolle, so dass ich mir den Aufwand, auch diesen Fall zu berücksichtigen, bisher erspart habe.
Den Sinn der Angaben in den Zellen E22 und E23 hatte ich oben schon erwähnt.
Diejenigen, die langfristig selber nachhalten wollen welche Gewinne für einzelne Anteile im Laufe der Jahre bereits steuerlich berücksichtigt wurden (z.B. um zum Jahresende eine Steueroptimierung zu betreiben und dabei im Gegensatz zur comdirect-Steuersimulation auch die Vorabpauschalen zu berücksichtigen), konzentrieren sich eher auf die Ergebnisse in den Zellen E17 bis E29.
