so geht's: Quellensteuer aus Dänemark zurückholen

[nmh]

Servus miteinander,

hier einige Hinweise für alle Inhaber dänischer Aktien zur Rückforderung dänischer Quellensteuer. Bekannte und beliebte dänische Aktien sind Vestas (WKN 913769), Pandora (WKN A1C6JV), Coloplast (WKN A1KAGC) oder auch Novo Nordisk (WKN A1XA8R). Bakkafrost (WKN A1CVJD) ist offiziell auf den Faröer-Inseln ansässig, die gehören aber politisch zu Dänemark. Das Verfahren ist daher möglicherweise auch für Bakkafrost-Aktien anwendbar; das kann der (um 15 Grad) geneigte Leser ja mal ausprobieren und dann hier berichten.

Eines vorab: Im August 2015 wurde in Dänemark ein groß angelegter Betrug bei der Erstattung von Quellensteuer aufgedeckt. Im November wurde bekannt, dass das Ausmaß 9,1 Milliarden Kronen beträgt, über eine Milliarde Euro. Ein Netzwerk ausländischer Gesellschaften soll hinter dem Betrug stehen, laut Danmarks Radio führen dabei auch Spuren nach Quickborn Hamburg. Erst seit März 2016 bearbeitet Dänemark die Erstattungsanträge wieder - und schaut ganz genau hin. Ergebnis sind lange Wartezeiten (siehe unten).

Aber nun zu den Tipps. Dänemark erhebt auf Dividenden 27% Quellensteuer. 15% sind in Deutschland auf die Abgeltungssteuer anrechenbar, die restlichen 12% werden in Dänemark auf Antrag erstattet. Die Verjährungsfrist beträgt drei Jahre ab Erhalt der Dividende. Um diesen Antrag geht es in meinem bescheidenen kleinen Beitrag.

Auf dieser Website findet man Informationen (auf Englisch) und das Antragsformular 06.002 (deutsch) oder 06.003 (englisch). Ich empfehle die englische Version; die meisten Dänen die ich kenne verstehen freilich sowohl Englisch als auch Deutsch.

Unter dieser Adresse kann man das Formular auch online ausfüllen. Oder Ihr ladet das Formular hier herunter.

In den Antrag gebt Ihr auch Eure Dividendenzahlungen ein, also neben dem Namen der Aktie und dem Datum der Zahlung den Bruttobetrag (vor Abzug von Quellensteuer) und den vollen Quellensteuerbetrag - beides bitte in dänischen Kronen (DKK). Ergebnis ist in jedem Fall ein Vordruck mit den Dividenden-Daten und Euren persönlichen Daten.

Beispiel: Dividenden insgesamt 10.000 DKK, davon wurden 27% = 2.700 DKK einbehalten, 15% = 1.500 DKK sind in Deutschland anrechenbar, und Ihr fordert den Rest = 12% = 1.200 DKK aus Dänemark zurück. Diese Summe (1200) trägt man ganz oben im Formular 06.003 ein ("claim is made ...").

Was nun noch fehlt ist eine so genannte Wohnsitzbestätigung des deutschen Finanzamts - wie bei allen Anträgen auf Quellensteuerrückzahlung, egal aus welchem Staat. Damit wird bestätigt, dass Ihr in Deutschland zur Einkommensteuer veranlagt seid. Schickt einfach das englischsprachige Formular - vielleicht mit einem kurzen, höflichen, deutschen Anschreiben - in zwei Kopien an Euer deutsches Wohnsitzfinanzamt und bittet um Ausstellung der Wohnsitzbestätigung. Jedenfalls beim Finanzamt in München dauert das zwischen einer und zwei Wochen, dann kommt das Formular gestempelt und unterschrieben wieder zurück. Gebühren fallen dafür nicht an. Eine der beiden Kopien behält das deutsche Finanzamt; die wollen schließlich auch nicht verhungern.

Packt zu dem Hauptformular mit dem deutschen Steuer-Stempel jetzt noch Fotokopien Eurer Dividendenabrechnungen und eine Fotokopie Eures Personalausweises (oder Reisepass). Wichtig: gebt Eure deutsche Bankverbindung (IBAN und BIC) für die Rückerstattung an. Macht dann für Eure Akten eine Fotokopie aller Unterlagen.

Diesen Antrag schickt Ihr dann ganz altmodisch per Beutelpost an die Steuerbehörde in Dänemark mit folgender Anschrift:
Skattecenter Hoje
Postboks 60
DK-2630 Taastrup
Dänemark

Info für Besserwisser: "Skat", dänisch für "Schatz", bezeichnet den dänischen Fiskus, oder allgemein die "Steuer".

Dänemark bestätigt den Eingang des Antrags innerhalb einiger Tage per Brief. Darin steht, sie würden versuchen, den Antrag so schnell wie möglich zu bearbeiten und erwarten, innerhalb von 6 Monaten antworten zu können. Und dann: einfach abwarten!  Oder um Warren Buffett zu zitieren: "what followed was the sound of silence" (klick hier!).

In a nutshell: Liste der Unterlagen:
- Formular 06.003 mit Wohnsitzbescheinigung des deutschen Finanzamts
- Aufstellung aller Dividenden (brutto) und jeweils abgeführte Quellensteuer ("withholding tax"), jeweils in DKK
- Fotokopie Personalausweis/Reisepass
- Fotokopien aller Dividendenabrechnungen
- Bankverbindung (IBAN und BIC)

Ich hoffe, diese Informationen sind hilfreich für Euch.

Viele Grüsse aus einem sonnigen München

nmh

[Hilaro]

Sorry, das ich erst jetzt antworte...aber Urlaub muss sein!

Zunächst:  die Einreichung und Antragstellung über:

https://udbytterefusion.skat.dk/SelfService/submission/submit/SKATRefusion

ist "kinderleicht" und kostet nichts. Du solltest aber dazu Vorarbeit leisten und die erforderlichen Dokumente zum hochladen auf Deinem Rechner bereithalten:

1. Dividendengutschriften

2. Ansässigkeits (Wohnsitz)-Bescheinigung von Deinem zuständigen Finanzamt  (gütig ab: vor Dividendenzahlung)

3. Ich habe dazu auch noch eine Kopie von meinen (gültigen) PA  hochgeladen...

Wichtig: Wenn alles bei der Eingabe geklappt hat, bekommt man am Ende eine Bestätiung mit einer Reference-Nr. (bitte notieren oder Screenshot machen!)

Jetzt muss man nur noch warten und viel Geduld mitbringen. 

Noch die gute Nachricht: meine Einreichung von März 2019  wurde jetzt nach Bewilligung Ende Juni 2022 Anfang August 2022 ausgezahlt.

Dazu erfolgt keine separte Abrechnung. Sondern aus dem Geldeingang auf meinen Konto und dem Betrag (incl. Verzugszinsen)  habe ich die Abrechnung überprüft:

1. Die Verzinsung beginnt ab dem 6ten, also Sept. 2019  bis incl. August 2022  = 36 Monate

2. Die Verzinsung beläuft sich auf 0,4% für jeden angefangenen Monat = im meinen Fall = 14,4% auf die zu erstattende QSt von 12% (27-15).

3. Einen Basiszinsatz gibt es nicht mehr. dieser wurde gestrichen!

Habe jetzt meine Quellensteuer für 2019-2021 eingereicht ...mit einmal gespannt, ob das wieder 3  Jahre dauert?

An Teilnehmern hier an diesem Verfahren viel Glück und Erfolg!

Gruß

Hilaro

[buffettino]

Danke für den Bericht @Hilaro .

Ich bekam vor ca. 3 Wochen den alljährlichen (ca.?) Brief, dass sich die Bearbeitung meines 2018 eingereichten Antrages weitere 18 Monate hinziehen könne. Soweit nichts Neues. Nun kam aber vor einigen Tagen ein weiterer Brief, worin mir die Rückerstattung zugesagt wurde. Die tatsächliche Überweisung könne sich aber weiterhin verzögern.

[jett]

Mich hat jetzt die comdirect wegen der Erstattung der dänischen Quellensteuer angeschrieben, sie fungieren sozusagen als Bote (lt. BMF keine unzulässige Hilfeleistung in Steuersachen).

Habe die Anträge zurück an die comdirect gesandt, mal sehen was sich wann ergibt. Die Hotline der comdirect ist im Moment scheinbar überlastet, lange Wartezeiten.