Bezüglich den komischen Einbuchkursen, habe ich bei der ING eine Anfrage gestellt, ab wann man mit der Richtigstellung der Kurse Rechnen kann. Diesbezüglich bekam ich folgende Antwort.
Sehr geehrter Herr XXXX,
das erklären wir Ihnen gern. Es ist genau richtig, dass die Einstandskurse jetzt 50:50 aufgeteilt sind.
Am 18.07.2022 hat GlaxoSmithKline aus den GSK PLC Registered Shares, ISIN GB0009252882, einen Spin-off in die Haleon PLC Reg.Shares, ISIN GB00BMX86B70, durchgeführt. Diesen haben wir als steuerpflichtigen Spin-off gebucht, weil uns das so gemeldet wurde.
Im zweiten Schritt erfolgte bei den GSK-Aktien ein steuerneutraler Umtausch (Reverse Split) im Verhältnis 5:4. Das bedeutet:
Am 05.08.2022 wurde die steuerliche Bewertung des Spin-off auf steuerneutral geändert.
Aufgrund der Bewertung und Deutung des Kriteriums der Rz. 115, BMF-Schreiben vom 19.05.2022 "Die ISIN der ursprünglichen Gattung (= Rumpfunternehmen) bleibt erhalten" war es zunächst unklar, wie sich die Nichteinhaltung des Kriteriums auf die steuerliche Bewertung auswirkt. Das hat dazu geführt, dass die Maßnahme erstmal unter Risikogesichtspunkten als steuerpflichtiger Vorgang verschlüsselt wurde. Nach nochmaliger Bewertung und Abwägung der relevanten Kriterien die zur Einhaltung einer steuerneutralen Abspaltung Voraussetzung sind, haben wir den Vorgang umgeschlüsselt. Die Maßnahme ist nun als steuerneutrale Abspaltung bewertet.
Das hatte zur Folge, dass alle bereits erfolgten Schritte storniert werden mussten. Danach erfolgte die steuerneutrale Aufteilung/Entflechtung (Spin-off) der Haleon PLC. Dabei wurden die Anschaffungsdaten im Spin-off Verhältnis 1: 1 zwischen der GSK PLC und der Haleon PLC aufgeteilt. Danach wurde der Reverse-Split der GSK PLC neu gebucht.
Das heißt: Die Anschaffungsdaten wurden korrekt im Verhältnis 1:1 aufgeteilt. Die Hälfte des Anschaffungswerts der ISIN GB0009252882 ging auf die ISIN GB00BMX86B70 über.
Diese Hälfte des Werts wurde auch nach dem Reverse-Split aus der ISIN GB0009252882 auf die ISIN GB00BN7SWP63 übernommen und entsprechend im Verhältnis 5:4 auf die neue Stückzahl aufgeteilt.
Die neue Aufteilung erfolgte dadurch analog zu deutschen Unternehmen, bei denen die neuen Aktien sozusagen einen Kurswert der alten Aktien "mitnehmen" (Beispiel Siemens / Siemens Energy). Durch diese Umschichtung fallen bei der Einbuchung keine Steuern an, diese werden dann erst beim Verkauf in Differenz zum jeweiligen Einstandskurs ermittelt. Andersrum formuliert:
Rechnen Sie die beiden neuen Einstandswerte von Haleon und GSK (GlaxoSmithKline) nun zusammen, erhalten Sie den ursprünglichen Einstandswert der GSK-Aktien.
Die Steuerbelastung haben wir am 10.08.2022 rückwirkend mit Wertstellung 19.07.2022, dem Tag der Belastung, korrigiert. Wir danken für Ihre Geduld und Ihr Verständnis für diese aufwendigen Korrekturen.
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Viele Grüße
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ING-DiBa AG
60628 Frankfurt am Main
Was mich wundert, ist wieso dann der Haleon Einstandskurs 3,6495 Euro laut den Unterlagen und Vorgabe von GSK festgeschrieben wurde! und man es nicht einfach so berechnet wie es SpinOffFreak beschreibt!
Die meisten Banken rechnen so ab: Die ursprünglichen Anschaffungskosten der GSK-Aktie : 2 = X,XX Euro EK Haleon
Bei mir z.B. 20,67 Euro EK : 2 (50%) = 10,337 Euro EK Haleon
Ein Kaufmann würde es so machen:
Haleon Einstandskurs 3,6495 Euro laut den Unterlagen und Vorgabe von GSK
GSK Einstandskurs = ursprüngliche Anschaffungskosten - Haleon Einstandskurs 3,6495 Euro
Wenn ich nur Haleon verkaufe und GSK behalte, habe ich einen hohen Verlust.
Wenn ich also Haleon behalten möchte und nur meine GSK verkaufen möchte, zahle ich hohe Steuern.
Wenn ich beide gleichzeitig jetzt verkaufe, gleicht sich das mit der Steuer aus, dafür mache ich aufgrund der aktuellen Kurse einen hohen Kursverlust...
Fazit: Ich lege bei dem SpinOff drauf
