@buffettino warum sollte der Freibetrag nicht ausgeschöpft sein? Ihm wurden ausländische, bereits bezahlte Quellensteuern auf die zu bezahlenden Steuern gegengerechnet. Edit: Sieht man ja an der Zeile "angerechnete ausländische Quellensteuer".
Grundsätzlich ist die volle Bemessungsgrundlage die volle Dividendenzahlung.
Das heißt, dass du eine Gutschrift-Abrechnung über fällige Wertpapier-Erträge hast.
Da stehen dann folgende Werte (gemünzt auf comdirect, andere Broker haben das anders):
Bruttobetrag in Heimatwährung
Quellensteuerabzug in Heimatwährung
Ausmachender Betrag in Heimatwährung
Devisenkurs -> Zu Ihren Gunsten vor Steuern in EUR
Zusätzlich dazu hast du dann deine Steuermitteilung. Die hast du ja hier eingepflegt.
Da hast du dann "Zu Ihren Gunsten vor Steuern" = Der Wert, der dir nach Abzug der Quellensteuer bleibt.
Aber du musst ja noch, oder besser gesagt "eigentlich", Kapitalertragssteuer und Solidaritätszuschlag bezahlen.
Das heißt, dass du als Bemessungsgrundlage die komplette Dividende OHNE Abzug der Quellensteuer hast. Und davon werden dann Steuern berechnet und vorher gezahlte Steuern wieder abgezogen.
Beispiel McDonalds:
Zu Ihren Gunsten vor Steuern: 0,77 Euro (0,90 Euro Dividenden abzüglich Quellensteuer 15%) -> Die bezahlten Quellensteuern landen in einen Topf, dem Quellensteuertopf
Steuerbemessungsgrundlage = die volle Dividende ohne Steuern, brutto, also 0,90 Euro
Diese 0,90 Euro musst du nun mit der Abgeltungssteuer versteuern (Edit: hab Mist erzählt, war in Gedanken woanders)
Da du bereits Quellensteuern bezahlt hast gibt's da was im Topf was du gegenrechnen kannst.
Zum allgemeinen Verständnis der Abfolge:
Wenn du Dividenden bekommst, bezahlst du Quellensteuer. Diese landen in einen Topf und werden gesammelt. Du musst dennoch den Bruttobetrag der Dividende voll nach Abgeltungssteuer versteuern. Und erst dann werden dir bereits bezahlte ausländische Steuern gegengerechnet.
Beispiel:
Du hast bisher 5 Euro an Quellensteuern bezahlt (zu sehen in deiner Steuerabrechnung ganz unten "anrechenbare ausländische Quellensteuer").
Du bekommst nun eine Dividende in Höhe von 18,00 Dollar zu einem Devisenkurs von 1,18 Dollar der Euro.
Deine Wertpapierabrechnung sieht dann wie folgt aus:
Brutto: USD 18
15% Quellensteuer: USD 2,70
Betrag: USD 15,30
Devisenkurs EUR/USD 1,18
Zu Ihren Gunsten vor Steuern: 12,97 EUR
Deine Steuerabrechnung wird dann so aussehen:
Zu Ihren Gunsten vor Steuern: 12,97 EUR
Steuerbemessungsgrundlage: 15,25 EUR (18 USD -> 15,25 EUR)
Kapitalertragssteuer: 0,00 EUR
(angerechnete ausländische Quellensteuer: 3,81 EUR)
Solidaritätszuschlag: 0,00 EUR
Kirchensteuer: 0,00 EUR
abgeführte Steuern: 0,00 EUR
Zu Ihren Gunsten nach Steuern: 12,97 EUR
Und ganz unten in den Töpfen steht dann unter anrechenbare Quellensteuer:
vor Ermittlung: -5,00
nach Ermittlung: -3,48
Du hattest 5 Euro die du anrechnen lassen kannst weil das zu viel bezahlte Steuern sind. Dieser Betrag wurde mit der Dividende um 2,29 Euro erhöht, also 7,29 Euro.
Nun war deine Steuerlast ca. 3,81 Euro also bleiben 3,48 Euro im Topf übrig.
Edit: Du musst bedenken, dass du um die Quellensteuer nicht herum kommst. Sie wird dir angerechnet, aber muss definitiv bezahlt werden. Deswegen ist das auch der Betrag nach Steuern, wenn genügend bezahlte Steuern gegengerechnet werden können. Weil du dann in Deutschland keine Steuern bezahlen musst, aber in dem Heimatland der Börse. Dafür bleibt dir entsprechend was im Topf erhalten, was du für zukünftige Zahlungen gegengerechnet bekommst.
Deswegen kannst du auch nicht einfach "Steuerbemessungsgrundlage abzüglich angerechneter ausländischer Steuer ist zu Gunsten nach Steuern" berechnen, weil die angerechnete ausländische Steuer die volle Höhe der Steuerlast in Deutschland ist, aber der Auszahlungsbetrag immer um die Quellensteuer reduziert bleibt.
Warum in den Abrechnung der Soli keine Beachtung findet kann ich nicht erklären.
Ganz wichtig: Dieser Topf leert sich am Ende des Jahres und wird zum neuen Steuerjahr genullt!
Wer Fehler findet darf die bitte korrigieren 🙂
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Research alone won't ensure a profit. Your main goal should be to make money, not to get an A in How to Read a Balance Sheet. - RD
