@nmh schrieb:
Ich habe soeben folgende E-Mail an meinen Bundestagsabgeordneten geschickt. Die Neuregelung dürfte auch Discount-Zertifikate & Co treffen. Selbst Kleinanleger können durch sachgemäßen Einsatz von Stopkursen nicht vermeiden, dass ihr Verlust die Grenze von 10.000 Euro überschreitet - siehe die aktuelle Börsensituation.
Wer ab dem Jahr 2021 mit Discount-Zertifikaten 40.000 Euro Gewinn und 55.000 Euro Verlust (Summe: Verlust von 15.000 Euro) macht, darf auf den "Gewinn" von 30.000 Euro Steuern bezahlen. Die übrigen 45.000 Euro Verlust mag er in den nächsten Jahren mit etwaigen Gewinnen auf Zertifikate verrechnen. Das finde ich persönlich eher unschön. Hinzu kommt, dass die Verlustverrechnung nicht mehr auf Bankebene stattfindet, sondern dass man dies beim Finanzamt beantragen muss (Steuererklärung).
Sehr geehrter Herr Dr. Stefinger,
ich schreibe Ihnen als Bürger aus Ihrem Wahlkreis. Ende 2019 hat der Bundestag mit den Stimmen der Union einem Gesetz zugestimmt, wonach ab 2021 Verluste aus Termingeschäften nur noch bis zu einer Höhe von 10.000 Euro pro Jahr mit Gewinnen verrechnet werden dürfen. Ich bin über diese unsymmetrische Besteuerung entsetzt. Sie widerspricht dem Grundsatz der Besteuerung nach Leistungsfähigkeit. Ich gehe davon aus, dass Sie sich persönlich dafür einsetzen, dass diese Regelung nicht in Kraft tritt, und werde meine Wahlentscheidung zum nächsten Bundestag primär davon abhängig machen.
Beste Grüße aus Bogenhausen
- Unterschriftenmaschine hier ansetzen -
Hinweis: Vereinzelt liest man von juristischen Laien die Aussage, dass der Bundesfinanzhof (BFH, gleich bei mir um die Ecke in München) die Neuregelung sicher kippen wird. Diese Hoffnung verkennt, dass der BFH an Gesetze (hier das EstG) gebunden ist. Lediglich das Bundesverfassungsgericht hat eine Handhabe; aber Ihr wißt: auf hoher See und vor Gericht ist man in Gottes Hand. Das BVerfG trifft eher politische Entscheidungen.
Beste Grüße von den Juristen des nmh-Teams (mit familiären Beziehungen zum BFH)
Ich greife das (konservative) Beispiel auf und ergänze es:
40.000€ Gewinn aus positven Trades
55.000€ Verlust aus negativen Trades (davon zukünftig 10.000€ verrechenbar)
Jahresabschluss: 15.000€ Verlust
Daraus folgt:
Den verbleibenden, nicht verrechenbaren Verlust, i.H.v. 45.ooo€ kann man in den folgenden 4-5 Jahren mit etwaigen Gewinnen verrechnen.
Man muss allerdings in Erwägung ziehen, dass auch in diesen Jahren Verlusttrades in beliebiger Höhe anfallen können, wodurch der "Verlusttopf" weiter anschwellen würde. Zumindest ist nicht davon auszugehen, dass in den 4-5 Folgejahren ausschließlich positive Trades abgeschlossen werden.
Darüber hinaus ist zu bedenken, dass man zusätzlich zu den Anlageverlusten, die Geldabflüsse für die Steuern der Gewinntrades einkalkulieren muß.
Im Beispiel müsste man auf den "De-facto-Verlust" i.H.v. 15.000€ quasi eine Steuervorauszahlung von ~10.000€ leisten. ~2.500€ könnte man sich im Folgejahr über die Steuererklärung zurückholen. Gleichwohl erhöht sich durch die Steuern der tatsächliche Vermögensverlust im Beispiel auf 22.500€.
Da die Verlustverechnung in Zukunft auf Veranlagungsebene stattfindet, wird damit auch das Ende der Abgeltungssteuer eingeleitet. Hohe "Scheingewinne" führen dann zusätzlich zu hohen Steuerbelastungen.
Damit wird das Sparbuch auch in Zeiten von Negativzins wieder zu einer echten Alternative. Insb. wenn man bedenkt, dass sich die Aktienkurse des DAX (vgl. Kursindex) gerade auf dem Niveau des Jahres 2000 bewegen, mithin zwei Jahrzehnte keine Wertsteigerung erwirtschaftet wurde. Die tatsächliche Rendite der "Daxrekorde" in diesem Zeitraum ~4% Bruttodividende p.a., war quasi nur ein Inflationsausgleich.
(Anm.: Ein Anleger, dessen Krankenversicherung auf Grundlage der Steuererklärung berechnet wird, wird wahrscheinlich auf Basis seines Scheingewinns beitragspflichtig, da kaum davon auszugehen ist, dass die KV eine eigene Veranlagung durchführen kann.)
