Berechnungen für AT&T Warner Bros Discovery Spin Off

[Count Zero]

Hallo liebes Forum und @SMTcomdirect Team,

ich versuche gerade den mitlerweile gebuchten Spin Off AT&T WBD für meine eigene Buchführung nachzurechnen und komme da auf keinen Grünen Zweig.

Hier die Rahmendaten:

AT&T Aktien: 70

Spin Off Aktien: 70 * 0,241917 = 16,934

Minderung AT&T Anschaffungspreis: 403,60 EUR

Verkauf Überhang 0,934 Stück zu 23,7735 = 22,20 EUR

Steuerabrechnung VK 0,934 Stück: Verlust 0,76

Ausgewiesener Anschaffungswert für Rest 16 Stück in Steuerübersicht: 393,35 EUR

Auf Basis der Minderung des Anschaffungswertes von AT&T in Höhe von 403,60 ergibt sich ein Anschaffungswert für die 16,934 Stück von  23,8337 EUR pro Stück.

Nach dem Verkauf des Überhangs stehen aber jetzt noch 393,35 EUR als Anschaffungswert für 16 WBD Aktien in der Steuerübersicht, was einen Preis von 24,5843 EUR pro Stück ergibt.
Wenn der Anschaffungswert pro Stück mit 23,8337 EUR pro Stück gerechnet wurde, dann komme ich nicht auf den ausgewiesenen Verlust von 0,76 aus dem Verkauf des Überhangs, sondern nur auf (23,8337-23,7735)*0,934=0,05622 EUR Verlust.

Auf Basis des in der Steuerübersicht ausgewiesenen Anschaffungspreises für die verbliebenen 16 Stück haut die Rechnung des Verlustes hin, dann stimmt aber die Minderung des AT&T Anschaffungspreises nicht mehr. Hier hätten dann ja 16,934 * 24,5843 EUR  = 416,31 EUR gemindert werden müssen.

Habe ich da jetzt einen Rechen- oder Denkfehler, oder hat sich da tatsächlich der Wurm eingeschlichen, und es muss korrigiert werden?

Gruß,

Count Zero 

[MikeCharly]

Lt. den Daten der Steuersimulation + Buchungsanzeige stellt sich mir das so dar, dass der Einstandskurs EK für die WBD Anteile mit 22,9814€ (gebührenfrei) festgelegt wurde. Um diesen Betrag (WBD St incl Spitze * EK) wurden die Anschaffungskosten AK bei AT&T reduziert. Die einstigen Kaufgebühren von T blieben da aufgeschlagen.

Der Verkauf der Spitzen 0 < X < 1.0 erfolgte mit 23,7735€, demnach pro 1,0 Anteil WBD ein stpfl. Plus für den VT Aktien von +0,79€, also real weniger, der von den AK der WBD entspr. der Spitze X abgezogen wurde.

Gutschrift dann der Bruttobetrag abzgl. Steuer, falls Freibetrag ausgeschöpft.

Neuer resultierender EK bei WBD damit:

Einbuchung WBD = T x 0,241917 mit EK 22,9814€ minus VK Spitze mit EK 22,9814€ => AK WBD

neuer EK = AK WBD / verbleibende WBD = 22,9185€

Die Depotanzeige bildet das noch nicht so ab.

[Count Zero]

Hallo @MikeCharly ,

danke für Deine Ausführung, die ich auch (wenn auch erst nach dem dritten konzentrierten Lesen) nachvollziehen konnte. Mir liegt allerdings für den Verkauf des Überhangs ein Steuerabrechnung der Codi vor, die einen Verlust aus dem VK meiner 0,934 Stück in Höhe von 0,76 EUR ausweist.

Gem. Deinen Angaben hätte dann bei mir der Anschaffungswert meiner AT&T Aktien um T * 0,241917 * 22,9814 EUR = 389,17 EUR gemindert werden müssen. Germindert wurde aber um 403,60 EUR was einem Anschaffungswert pro Aktie incl. Überhang von 23,8337 EUR entspricht.

Nach dem Verkauf der 0,934 Stück steht nun in der Steuerübersicht für die verbliebenen 16 Stück aber ein Anschaffungspreis von 393,35  EUR. Das entspricht dann aber einem Anschaffungspreis von 393,35 / 16 = 24,5844 EUR.

Meiner Ansicht nach darf sich der Anschaffungspreis pro Stück doch nicht durch einen Teilverkauf (hier die Bruchstücke) verändern. Zumal vom Ablauf ja erst die Gesamtanzahl incl. Bruchstücken zugebucht werden müssen zu Anschaffungwert x. Daraus errechnet sich dann der Preis pro Stück. Danach darf erst der Verkauf der Bruchstücke gebucht werden. Bei mir hat sich aber der Anschaffungspreis pro Stück im Vergleich Zubuchung incl. Bruchstücken und Verkauf der Bruchstücke geändert.

Vielleicht kann @SMTcomdirect ja mal Licht in das Dunkel dieser Berechnug bringen. Mein Zahlenwerk liegt ja komplett vor.

Gruß,

Count Zero

[MikeCharly]

Wie hoch sind denn deine AK zu den zugrunde liegenden 70 AT&T Stücken? So 2071,96€?

Dein EK ermittelt sich mE aus diesen AK (incl. Gebühren) ./. die neuen Gesamtstücke, also 70 + 16,934 = 86,934 -> 2072 ./. 86,934 = 23,8337

16,934 * 23,8337 = 403,60 dann der Abzug der AK von T und Fortführung als WBD.

[Count Zero]

Hallo @MikeCharly ,

Mit Deiner Ausführung konnte ich das ganze jetzt lösen. Meine AK incl. Gebühren für 70 AT&T lagen anno Tobak bei 2137,21 EUR.

Mit Deiner Rechnung komme ich dann auf den jetzigen Preis Pro Stück der 16 WBD gem. Anzeige in der Steuerübersicht von 24,5844.

In meinen Berechnungen habe ich nie die ursprünglichen Gebühren für den Kauf der AT&T Aktien mit eingerechnet. Wenn ich aber incl. Gebühren rechne, dann geht das ganze komplett auf.  Da sich der Abzug bei AT&T dann auf 416,31 erhöht, was bei 16,934 Stück wiederum 24,5844 EUR pro Stück entspricht.

In die falsche Richtung bin ich allerdings dadurch gebracht worden, dass weder in der tabellarischen Ansicht, noch in der Steuersimulation die Anschaffungskosten incl. der Gebühren gezeigt werden, sondern immer excl. Gebühren. @SMTcomdirect vielleicht schafft die Fachabteilung es ja irgendwann die Gebühren anzuzeigen, oder die Anschaffungskosten incl. der Gebühren auszuweisen.

Großen Dank an @MikeCharly für die Rechennachhilfe und einen lieben Gruß,

Count Zero