Gerade beim Kaffee mal gemacht.
Steuerbemessungsgrundlage vor Verlustverrechnung ist der volle Betrag ohne Steuern.
Dieser wird voll meinem Verlustverrechnungstopf angerechnet.
Dann kommt die hübsche Übersicht mit den Steuern die bezahlt wurde.
Danach die Übersicht der Verrechnungssalden.
Jap, komplett dem Topf berechnet, davon aber separat noch mal die ausländische Quellensteuer angegeben.
Edit: Das ist ein eigener Topf, der Quellensteuertopf, wie @NordlichtSH sagte. Nicht der Verlustverrechnungstopf. Somit faktisch etwas anderes.
Nein, die gestrige "Diskussion" schau ich nicht noch mal an. Sobald es in "Du hast zwar recht aber in eben deiner Situation und ich hab auch recht in meiner Situation aber deswegen habe ich alleinig recht und du irrst dich" umschwenkt ist es keine Diskussion mehr, sorry.
Edit 3: Extra für dich 😉
"Tipp: Sofern Sie Kapitalerträge erzielen, die oberhalb des Sparerpauschbetrags liegen, können Sie überlegen, ein Zweitdepot zu eröffnen. Bündeln Sie Ihre Aktien aus Ländern mit Quellensteuerabzug darin und stellen Sie dort keinen Freistellungsauftrag. Nur dann wird die Quellensteuer angerechnet und verpufft nicht."
Edit: Hier noch mal kurz ein paar Zitate dazu:
Kann die Bank ausländische Quellensteuern auf die Abgeltungsteuer anrechnen?
Ja. Ausländische anrechenbare Quellensteuern werden von der Bank auf die einzubehaltende Abgeltungsteuer angerechnet, so
dass der Anleger nur mit der nach der Steueranrechnung verbleibenden Abgeltungsteuer belastet ist. Dabei ist die ausländische
anrechenbare Quellensteuer nicht zwingend mit der auf den betreffenden ausländischen Kapitalertrag entfallenden Kapitalertragsteuer zu verrechnen. Würde so vorgegangen, wäre es infolge der Verlustverrechnung oder Anwendung eines Freistellungsauftrags rein zufallsbedingt, ob der ausländische Kapitalertrag mit Abgeltungsteuer belastet wird oder diese Belastung ganz oder
teilweise unterbleibt und es somit zu einer Anrechnung der ausländischen Quellensteuer kommt. Die ausländischen anrechenbaren Quellensteuern werden deshalb von den Banken in einen sog. Quellensteuertopf eingestellt und auf die ermittelte Abgeltungsteuer angerechnet, unabhängig davon, ob es sich um einen in- oder ausländischen Kapitalertrag handelt.
Die von der Bank vorgenommene Anrechnung von Quellensteuern ist der Höhe nach auf den Satz begrenzt, der nach dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zulässig ist. Dieser Satz ist regelmäßig niedriger als die tatsächlich abgezogene
Quellensteuer, es sei denn, die ausländische Quellensteuer wird bereits anlässlich der Gutschrift auf den nach dem DBA zulässigen Höchstsatz ermäßigt. Der tabellarischen Übersicht (Anlage 1) am Ende des Merkblatts können für eine Reihe ausgewählter
Staaten die Angaben zur Höhe des Quellensteuersatzes nach nationalem Recht, zur Entlastung im Abzugsstaat und zur endgültigen Höhe der Quellensteuer (= Steuersatz nach dem DBA, der auch von der Bank im Regelfall für Anrechnungszwecke genutzt
wird) entnommen werden. Sollte der nach einem DBA zulässige Höchstsatz über 25 % liegen, ist die anrechenbare Quellensteuer
auf 25 % zu begrenzen. Eine weitere Übersicht (Anlage 2) informiert darüber, ob die Quellensteuer bereits bei Gutschrift der
Erträge ermäßigt oder nur auf Antrag des Kunden nachträglich erstattet wird und welche Besonderheiten bei einem Erstattungsantrag zu beachten sind; insbesondere sind die Antragsfristen angegeben. An der bisherigen Praxis, dass die über den DBA-Satz
hinausgehende abgezogene Quellensteuer grundsätzlich nur auf Antrag des Anlegers von der ausländischen Steuerbehörde
erstattet wird, ändert sich nichts.
Zu beachten ist, dass die Anrechnung fiktiver Quellensteuern beim Steuerabzug nur möglich ist, wenn die Anrechnung nach dem
DBA nicht an besondere Voraussetzungen gebunden ist. Ansonsten erfolgt eine Anrechnung nur im Rahmen der Veranlagung
durch das Finanzamt, sofern der Nachweis erbracht werden kann, dass die besonderen Voraussetzungen für die Anrechnung der
fiktiven Quellensteuer erfüllt sind.
Darüber hinaus sei darauf hingewiesen, dass das Bundeszentralamt für Steuern jährlich zum 30.06. die seit Januar rückwirkend
geltenden anrechenbaren Quellensteuersätze veröffentlicht. Die depotführenden Stellen berücksichtigen evtl. Änderungen in der
anrechenbaren Quellensteuer für den Kapitalertragsteuerabzug daher in der Regel erst ab dem 01.07. eines Jahres, so dass
der Anleger bei Abrechnungen im ersten Halbjahr evtl. Änderungen bzgl. der anrechenbaren Quellensteuer im Rahmen seiner
Veranlagung erklären muss.
Was geschieht mit anrechenbaren Quellensteuern, die von der Bank steuerlich nicht berücksichtigt werden konnten?
Eine bankseitige Übertragung des am Jahresende verbleibenden Quellensteuertopfs ins nächste Kalenderjahr ist ausgeschlossen. Die noch nicht angerechneten ausländischen Quellensteuern werden dem Anleger in der Steuerbescheinigung
ausgewiesen, so dass sie im Rahmen der Veranlagung durch das Finanzamt auf die von Kapitalerträgen erhobene oder zu
erhebende Abgeltungsteuer angerechnet werden können. Soweit eine Anrechnung nicht möglich ist, verfällt die anrechenbare
Quellensteuer. Ein Abzug der anrechenbaren Quellensteuer von den Kapitalerträgen (Abzugsmethode) ist gesetzlich ausgeschlossen.
Wie ist das Zusammenspiel zwischen Abgeltungsteuer, anrechenbaren Quellensteuern und Kirchensteuer?
Die Berechnung ist nicht ganz einfach, da die Kirchensteuer wie eine Sonderausgabe den steuerpflichtigen Kapitalertrag vermindert und sich so die Größen gegenseitig beeinflussen.
Das Gesetz enthält hierzu die Formel:
Kapitalertragsteuer = Kapitalertrag – (4 x anrechenbare Quellensteuer)
4 + Kirchensteuersatz
Beispiel:
Der Kapitalertrag beträgt 100 €. Es gibt keine anrechenbare ausländische Quellensteuer und keine Kirchensteuer.
Kapitalertragsteuer = Einkommensteuer = 100 €/4 = 25 € (zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5% = 1,37 €)
Beispiel:
Der Kapitalertrag beträgt 100 €. Es besteht ein Quellensteuertopf (siehe Frage zuvor) mit einer anrechenbaren ausländischen
Quellensteuer in Höhe von 15 €. Kirchensteuer ist nicht zu erheben.
Kapitalertragsteuer = Einkommensteuer = (100 € – (4 x 15) €)/4 = 10 € (zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5% = 0,55 €)
Beispiel:
Der Kapitalertrag beträgt 100 €. Es besteht ein Quellensteuertopf mit einer anrechenbaren ausländischen Quellensteuer in
Höhe von 15 €. Es ist Kirchensteuer in Höhe von 8% zu erheben.
Kapitalertragsteuer = Einkommensteuer = (100 € – (4 x 15) €)/(4+0,08) = 9,80 € (zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5% = 0,53 €)
Es ergibt sich gegenüber dem vorherigen Beispiel eine geringere Kapitalertragsteuer, da die Kirchensteuer vom Kapitalertrag
wie eine Sonderausgabe abzuziehen ist. Die Kirchensteuer selbst beträgt 8% von 9,80 € = 0,78 €.
Edit 2: Und hier noch mal eine weitere Infoseite zu dem Thema "Anrechenbare ausländische Quellensteuer". Auch nach der Seite geht es im Wesentlichen nur darum die Kapitalertragssteuer zu mindern, deshalb werden die ausländischen Quellensteuern "angerechnet". Und hier noch mal die Erklärung von Finanztipp. Einfach zum Punkt "Was müssen Anleger beachten, die Einzelaktien besitzen?" gehen. Auch hier ist es nicht als eigener Verlustverrechnungstopf beschrieben, der am Ende des Jahres ausgeschöpft wird, sondern als Topf der von deiner Kapitalertragssteuer abgezogen (angerechnet) wird.
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Research alone won't ensure a profit. Your main goal should be to make money, not to get an A in How to Read a Balance Sheet. - RD
