1. Verrechnungstopf: Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Aktien.
2. Verrechnungstopf: sonstige
Im 2. Topf landen z.B. Dividenden oder Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Zertifikaten, Fonds und anderen Wertpapieren.
Das Buchgewinn/Buchverlust-Beispiel erläutere ich jetzt nur für Topf 1, gilt entsprechend auch für den Topf 2. Den Inhalt der beiden Töpfe kannst du steuerlich aber nicht zusammenwerfen, das muss getrennt bleiben.
Angenommen, du hast Aktie A mit einem Verlust von 500 € verkauft. Dann ist das ein realisierter Verlust.
In deinem Depot befindet sich auch noch Aktie B, die 500 € im Plus steht. Solange du die Aktie nicht verkaufst, sind die 500 € aber nur ein Buchgewinn. Der kann weiter steigen, aber auch sinken.
Wenn du Aktie B ebenfalls verkaufst, hast du den Buchgewinn von 500 € realisiert und kannst ihn mit dem Verlust von Aktie A ausgleichen.
Umgekehrt funktioniert das auch. Wenn du Aktie A mit einem Gewinn von 2.000 € verkauft hast (und du anteilig Kapitalertragsteuer bezahlt hast, weil dein Freistellungsauftrag ausgeschöpft ist), du aber noch eine Aktie B im Depot hast, die 2.000 € im Minus steht, kannst du den Buchverlust realisieren, indem du die Aktie verkaufst.
Der Verlust wird dann mit dem Gewinn aus dem Verkauf von Aktie A verrechnet, und du bekommst die Kapitalertragsteuer erstattet.
Will man Aktie B aus irgendeinem Grund gern behalten, kann man sie danach erneut kaufen. Da muss man halt überlegen, ob sich das lohnt. Denn Kauf und Verkauf kostet ja auch Gebühren.
