Hallo @brian1984,
herzlich willkommen zunächst einmal in der Community.
In deiner Rechnung stecken einige Annahmen, die ich gerne ergänzen bzw. richtigstellen möchte:
- Deine angenommene Dividende trifft in etwa auf 2017 zu; es waren genau US$ 1,9705 = 1,7735€.
- In 2017 galten aber noch die alten Fondsbesteuerungsregeln, es waren also nicht nur die reinen Ausschüttungen sondern auch die Teilthesaurierungen zu versteuern und von der deutschen Abgeltungssteuer wurde die bereits bezahlte ausländische Quellensteuer abgezogen.
- Du hast deine Anschaffungskosten von der zu versteuernden Dividende in 2017 abgezogen. Das geht so nicht. Die Anschaffungs- und Abschaffungskosten werden erst beim Verkauf angerechnet*.
- In 2017 war die Steuer daher unter dem Strich 0,3293€ je Anteil, unter Berücksichtigung …
1) der Steuer auf die Teilthesaurierungen,
2) der Erstattung der ausländischen Quellensteuer,
3) der Nicht-Absetzbarkeit der Anschaffungskosten solange man nicht verkauft und
4) unterstellt, dass der Sparefreibetrag bereits verbraucht war.
Die Detailrechnung erspare ich dir, die ist länglich. Interessant vielleicht: Die Steuer betrug 2017 nur 18,75% in Bezug auf die tatsächliche Ausschüttung (0,3293/1,7735 = 18,75%)
Wenn du also deine 5,076 Anteile das das ganze Jahr über gehalten hättest, hättest du 1,6713€ Steuern bezahlt (in 2017 gab’s ja 5 Ausschüttungen übers Jahr verteilt).
- Zu einer Doppelbesteuerung wäre es bei diesem Fonds nie gekommen (weder nach den alten noch nach den neuen Fondsbesteuerungsregeln), denn erstens es ist ein deutscher ETF (DE000A0D8Q49) und zweitens es ist ein ausschüttender Fonds mit Teilthesaurierungen. Auch die Teilthesaurierungen wurden bis 2017 bereits zusammen mit den Ausschüttungen versteuert. Beim Verkauf werden die bereits gezahlten Steuern auf die Teilthesaurierungen aber von der Bank berücksichtigt (nur die reinen Kursgewinne werden noch versteuert und erst dann werden auch die Anschaffungs- und Abschaffungskosten berücksichtigt). Das erledigt alles die Bank für dich. Eine Anlage KAP war und ist bei diesem Fonds also nie nötig. Das gilt ganz besonders mit der neuen Fondsbesteuerung ab 2018.
Deine Frage und 3) kann ich also damit eindeutig mit „ja“ beantworten: Die Anlage KAP wäre nicht schädlich, aber völlig nutzlos. Die Anlage KAP war bis 2017 nur bei ausländischen thesaurierenden Fonds erforderlich, dort aber auch nur dann, wenn der Fonds tatsächlich Thesaurierungen vorgenommen hat (wenn er also nicht Swap-basiert war).
Mit der Reform der Fondsbesteuerung ab 2018 (siehe hier oder hier) werden bei diesem Fonds allerdings tatsächlich nur noch die reinen Ausschüttungen versteuert solange man nicht verkauft (eine eventuelle Besteuerung der Vorabpauschale wie bei thesaurierenden Fonds spielt bei diesem Fonds keine Rolle, weil die Ausschüttungen viel höher sind als die Vorabpauschale und daher nur die Ausschüttungen versteuert werden). Die Teilthesaurierungen und die ausländische Quellensteuer bleiben ab 2018 unberücksichtigt (wirken sich lediglich auf die Kursgewinne aus, die erst bei Verkauf besteuert werden). Aber bereits auf Fondsebene ist ab 2018 eine zusätzliche Körperschaftssteuer in Höhe von 15% auf deutsche Dividenden fällig. Zur Kompensation gibt’s dann eine Teilfreistellung in Höhe von 30% auf Dividenden und beim Verkauf auch auf die Kursgewinne. Das erledigt alles die Bank für dich. Im Normalfalle ist die Anlage KAP ab 2018 grundsätzlich überflüssig (es gibt natürlich ausnahmen, z.B. beim Ausgleich mit Verlusten bei einer anderen Bank oder wenn der persönliche Steuersatz unter 25% liegt oder wenn du vergessen hast einen Freistellungsantrag bei der Bank zu stellen …).
Zur TER: Man darf sich das nicht so vorstellen, dass der Fonds einfach um die TER schlechter läuft als der Index. Im Gegenteil es gibt ETFs, die trotz der TER besser laufen als ihr Index aber auch solche, die deutlich schlechter laufen. Dieser ETF hier läuft leider sehr viel schlechter als sein Index (siehe iShares😞 im letzten Jahr 12,85% beim ETF und 14,42% beim Index; über die letzten 10 Jahre 100,27% beim ETF und 127,75% beim Index (beides per 15.12.2017 gemessen). Hier hat iShares offensichtlich ein Problem, mit der TER lässt sich diese Diskrepanz keinesfalls erklären. Diesen ETF würde ich daher auch nicht empfehlen. Wenn du einen ausschüttenden US-Aktien ETF möchtest empfehle ich dir den iShares S&P 500 UCITS ETF (IE0031442068). Seit der Umstellung der TER von 0,40% nur noch 0,07% läuft dieser ETF besser als sein Index und vor allem sehr viel besser als der DE000A0D8Q49: per 15.12.2017 über 1 Jahr 19,56% beim ETF und 19,35% beim Index die Umstellung war aber erst Mitte 2017, sie konnte also noch gar nicht richtig wirken.
Gruß paba
* Übrigens so wie du gerechnet hast, scheinst du zu unterstellen (bin mir nicht ganz sicher), dass du die 1,5% Abschaffungskosten in jedem Jahr zahlen müsstest (auch für Bestandsanteile, die du bereits im Depot hast). Das ist nicht der Fall. Die Anschaffungskosten sind nur einmalig bei der Anschaffung zu zahlen.
